Решение задач на тему: Актуальность темы. сегодняшний день в финансовой системе любой страны мира большую роль играют

Введение

Актуальность темы. На сегодняшний день в финансовой системе любой страны мира большую роль играют финансы индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели составляют мелкий и средний бизнес страны. Их многочисленное распространение приносит государству значительные налоговые поступления в бюджет. Финансы индивидуальных предпринимателей представлены денежными доходами, находящиеся в ведении физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Финансы индивидуальных предпринимателей рассматриваются в аспекте принадлежности денежных ресурсов для выполнения обязательства пред финансово-кредитной системой, осуществление и расширения деятельности самого индивидуального предпринимателя. Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей представляют немалый интерес для любого государства, так как помимо финансирования деятельности самого индивидуального предпринимателя они направлены на платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Данная работа актуальна, так как в современных условиях сложившееся рыночной экономики, когда категория индивидуальных предпринимателей стала многочислена, необходимо представлять, что такое финансы индивидуальных предпринимателей и какое место они замают в финансовой системе страны.

Целью данной работы является изучение финансов индивидуальных предпринимателей и их значения для формирования современной финансовой системы в России.

Для достижения данной цели необходима решить следующие задачи:

1) проанализировать сущность финансов индивидуальных предпринимателей, выделить их основные особенности и виды;

2) выявить роль финансов индивидуальных предпринимателей в России. В качестве объекта исследования в данной работе выступают финансы индивидуальных предпринимателей.

Предметом исследования является роль финансов индивидуальных предпринимателей в финансовой системе. Данная работа состоит из двух глав.

Глава 1. Теоретические основы организации финансов индивидуальных предпринимателей

1.1 Организационно-правовые основы деятельности ИП

В современном мире развитой рыночной экономики понятие "предпринимательство" нередко можно услышать в повседневной жизни. Приватизация имущества привела к огромному росту среднего и малого бизнеса в Российской Федерации. Особенно наблюдается актуальность предпринимательства среди молодежи, как и отход от наемного труда. Предпринимательская деятельность тесно связана с финансовым благополучием и ассоциируется у многих с отправным пунктом на пути к успеху. Именно поэтому сегодня так популярны различные труды, посвященные теме предпринимательской деятельности и видам предпринимательства. Разные подходы к понятию предпринимательства Научный термин "предпринимательство" первый раз был упомянут британским экономистом Р. Кантильоном еще в XVIII веке и понимался как деятельность купли-продажи определенных товаров в условиях риска. Позднее понятие получило широкое распространение в разных сферах науки. Исходя из этого, на сегодняшний день существует большое количество разных трактовок термина.

Французский ученый А. Тюрго считал основным фактором успешного существования бизнеса капитал, так как это является одним из видов субъектов малого и среднего предпринимательства. Его задачей выступает прибыль как изначальный принцип развития экономики. В понимании американского экономиста Р. Хизрича предпринимательство есть некое производство нового товара, наделенного стоимостью и нацеленного на дальнейшую прибыль. По закону Российской Федерации предпринимательство - это ветвь рыночной экономики, понимаемая как свободная деятельность граждан, ориентированная на получение прибыли и реализованная под собственную ответственность. При этом предприниматель не является юридическим лицом.

Сущность предпринимательства. В научной литературе предпринимательство и его виды рассматриваются как материально направленная деятельность индивидуума для удовлетворения потребностей общества, осуществляемая в условиях риска. Предприниматель принимает на себя риск финансовых потерь в случае неудачно сформированного бизнеса или падения спроса на предоставляемые товары и/или услуги.

Таким образом, предпринимательство: Процесс разработки чего-то уникального и значимого; Процесс, предполагающий экономическую и социальную ответственность предпринимателя; Процесс, имеющий последствием финансовый доход. Понятие предпринимателя У всякой предпринимательской деятельности существует субъект, а одним из видов субъектов малого предпринимательства является предприниматель. Но важно отличать предпринимателя от собственника бизнеса. В последнем случае это любой человек в компании, взявший на себя ответственность управлять и организовывать бизнес, а также готовый рисковать как имуществом компании, так и своим собственным. Цели собственника и предпринимателя могут быть полярными. Так, задача собственника приумножить капитал, а предпринимателя - добиться успеха на рынке, развить компанию, которая будет приносить положительный систематический доход. Предприниматели осуществляют хозяйственную деятельность, вступая в рыночное взаимодействие с другими субъектами. Актуальное положение дел на рынке обязывает предпринимателя обладать не только знаниями экономической науки, но и других отраслей. Кроме этого, он должен быть вооружен некоторыми чертами характера. Таким образом, предпринимателя можно охарактеризовать как активного, предприимчивого, самостоятельного, ответственного, готового идти на риск интеллектуала. Сколько сексуальных партнеров должно быть у женщины? Как расположить к себе любого человека: 6 техник В Мексике прошел "рыбный дождь" Австрийский экономист И. Шумпетер считал, что предприниматель - это не просто профессия, а склад ума, свойство характера. Это тот человек, которым движет желание борьбы, стремление к победе, творческий потенциал. А вот интеллектуальные способности предпринимателя, по его словам, ограниченны, но изобретательны. И, несмотря на то, что предприниматель способен анализировать достаточно большое количество возможных последствий риска, он не может смотреть шире, ища множество вариантов достижения цели. Однако этого недостаточно. Предприниматель может быть или физическим лицом, или юридическим лицом. Стоит учесть, что видов юридических лиц в предпринимательстве очень много. В случае если он работает в качестве индивидуального (частного) предпринимателя (ИП), он может не обладать собственным имуществом, а привлекать кредитованные средства или арендовать площадь и технику для получения прибыли. Если предприниматель относится к коллективному предпринимательству, то он осуществляет свою деятельность как юридическое лицо. В этом случае он - собственник капитала, вложенного в имущество, пускаемого в оборот, и имеющий право распоряжаться им, привлекая трудовые и материально-технические ресурсы.

Предпринимательство есть некая хозяйственная деятельность, имеющая ряд отличительных признаков, обусловленных экономическим характером. Среди признаков и особенностей видов предпринимательства различают: Инициативность; Риск с точки зрения дохода; Коммерческая ответственность; Активный поиск; Комбинирование факторов производства. Инициативность есть стремление искать альтернативы извлечения выгоды посредством удовлетворения потребностей потребителей. Любой предприниматель, начинающий свой бизнес, уверен в своем успехе благодаря некоторым преимуществам. Всякая инициативность требует высокий уровень свободы, в противном случае, когда действия субъектов регламентированы, активность снижается. Неопределенность в деятельности предпринимателя порождается изменениями рынка: спроса, цен и реакции потребителей на предлагаемые товары или услуги. Неподвластные предпринимателю изменяющиеся условия рынка создают риск. Его стремление к увеличению дохода выступает решающим фактором при принятии им решений. Следовательно, величина риска, который предприниматель берет на себя, напрямую зависит от дальнейшего финансового благополучия бизнеса. При этом стоит подчеркнуть, что рискованность, как черта характера, ничего общего не имеет с коммерческим риском, который является особенностью видов предпринимательства. Хороший предприниматель предпринимает все возможные варианты минимизации риска и, как вариант, обращается в страховое агентство.

Другой способ снизить риск - это разделить ответственность с другими предпринимателями, однако в этом случае прибыль также разделяется, что подрывает инициативность.

Активный поиск, как признак предпринимательской деятельности, означает, что предприниматель в условиях риска внимательно анализирует все возможные альтернативы, выбирая наиболее выгодные, что ведет к прогрессивным сдвигам в производительных силах и росту эффективности общественного производства. Преследуя материальную выгоду от ресурсов, предприниматель прибегает к повышению рациональности их использования. Комбинирование факторов производства позволяет повысить эффективность ресурсов, которое состоит в поиске наиболее рационального варианта сочетания факторов путем замещения одного фактора другим.

Организационные формы предпринимательской деятельности. Как уже выше упоминалось, предприниматель может быть как физическим, так и юридическим лицом. Согласно Гражданскому Кодексу РФ от 1 января 1995 г., структура организационных форм предпринимательской деятельности по юридическому статусу на физических и юридических лиц, а по цели деятельности - на коммерческие и некоммерческие организации. Физическое лицо - это предприниматель, осуществляющий свою деятельность под свою ответственность. Другими словами, он индивидуальный предприниматель. Юридическое лицо - это организация, имеющая собственное имущество, которым они распоряжаются по закону. Юридические организации далее подразделяются на коммерческие и некоммерческие.

Коммерческое предпринимательство и его виды. Этот вид предпринимательства обусловлен товарообменом, т.е. куплей-продажей товаров. Из определения следует, что организация закупает товар, производит его транспортировку, рекламу, а затем продает его по наиболее выгодной цене (20-30% чистой прибыли). Коммерческая деятельность лежит в основе магазинов, рынков, бирж, выставок, торговых баз и др. К коммерческим организациям относятся: Хозяйственные товарищества и общества; Унитарные предприятия; Производственные кооперативы. Наиболее распространенным видом коммерческой деятельности выступает работа хозяйственных товариществ и обществ. Такая деятельность характеризуется долевым участием, т.е. у каждого предпринимателя есть своя доля по праву собственности. Однако существует разница между товариществами и обществами. Первые основаны на началах членства и объединения капитала, в то время как вторые - лишь на объединении капиталов. Предприниматели товарищества несут общую ответственность, тогда как члены общества рискуют только своим вкладом.

Некоммерческие предпринимательства. Исходя из самого термина, некоммерческое предпринимательство не имеет ничего общего с товарообменом. Некоммерческие организации получают доход путем производства или предложением услуг. Далее рассматривается каждый из подвидов. Производственное предпринимательство Главной задачей производственной деятельности является производство товаров для последующей продажи коммерческим организациям или непосредственно потребителям. Стоит учесть, что производственный бизнес редко относится к видам малого предпринимательства. В последнее время наблюдается высокий рост объемов производства, что в свою очередь приводит к повышению качества товаров сокращению издержек. Финансово-кредитное предпринимательство Данное предпринимательство и его виды характеризуется особым средством купли-продажи - ценными бумагами, валютой или национальными деньгами. К ценным бумагам относятся акции, облигации и пр. Смысл финансового дела - купля-продажа, но не товаров, а материальных средств и ценных бумаг. Доход предпринимателя составляет разница между собственно стоимостью того или иного денежного средства (депозит) или ценной бумаги и стоимостью, по которой он продает его потребителю (кредит). Целая система учреждений является основой финансово-кредитного предпринимательства и его видов.

К ним относятся:

-коммерческие банки,

-валютные биржи,

-фондовые биржи,

-финансово-кредитные компании.

Посредническое предпринимательство. В отличие от коммерческого, производственного и финансово-кредитного предпринимательств, посредник-предприниматель не занимается производством, не перепродает товары, валюту или ценные бумаги и не предоставляет кредит. Однако он является сводником двух сторон, заинтересованных в данных операциях. Чаще всего это является одним из видов малого предпринимательства. Он помогает договориться и заключить сделку, ускоряет процесс купли-продажи, осуществления продажи услуг и финансовых средств.

Страховое предпринимательство. В данном случае видом субъекта предпринимательства является риск. Человек, что страхует жизнь, имущество и другое, предоставляет взнос и получает выплату, если наступают обстоятельства, описанные в договоре, который был заключен со страховой компанией. В случае если страховой случай не наступает, финансовый взнос не возмещается страхователю. Другие виды предпринимательства Сегодня набирают свою популярность еще два вида малого и среднего предпринимательства: консультативное и венчурное. Обе разновидности связаны с интеллектуальным капиталом. В случае с консультативным предпринимательством покупатель приобретает советы или рекомендации в любой сфере деятельности, тогда как венчурное предпринимательство продает научно-исследовательские разработки для внедрения в практику.

1.2. Содержание, место и роль финансов ип в финансовой системе

Финансы организаций являются исходной основой (базой) всей финансовой системы страны, они занимают определяющее положение в этой системе так как охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в стране, а именно финансовые отношения в сфере общественного воспроизводства, где создается совокупный общественный продукт, национальный доход, национальное богатство нашей страны.

Велика роль финансов организаций в обеспечении нормального состояния экономики страны т.к. в силу своей специфической особенности они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода на 3-х основных уровнях:

- Общегосударственный;

- На уровне предприятия;

- На уровне общественных коллективов.

Распределяя, перераспределяя национальный доход на общегосударственном уровне финансы организаций обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных общественных фондов.

В ходе распределения и перераспределения национального дохода на уровне предприятий финансы организаций обеспечивают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного расширенного процесса воспроизводства.

На уровне производственных коллективов с помощью финансов организаций формируются денежные фонды: фонд оплаты труда, резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления; осуществляется программа развития коллективов предприятия

1.3. Финансовые ресурсы: источники формирования, направления использования

Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой - систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Наравне с финансами коммерческих с некоммерческих организаций в составе финансовой системы выделяют финансы ИП. В соответствии с Гражданским кодексом РФ граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. так, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляюющего деятельность без образования юридического лица ,признается предпрининимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского хозяйства. Для некоторых видов деятельности необходима иметь лицензию. В настоящее время доходы граждан от индивидуального предпринимательства составляют примерно 13% всех денежных доходов населения. Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей представляют собой денежные доходы, а также поступления и накопления, которые находятся в распоряжении физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и предназначены для выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой для осуществления и расширения своей деятельности. Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Финансовые ресурсы ИП используются для расширения бизнеса, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на личные сбережения и потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление. Так же, как и другие субъекты хозяйствования, индивидуальный предприниматель осуществляет управление финансами своего предприятия.

Эта деятельность включает ежегодную разработку финансовых планов, ведение финансового учета и отчетности, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и прошедшие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей с государством в основном связаны с уплатой административных сборов за регистрацию и лицензирование их деятельности, налогов и штрафных санкций за нарушение действующего законодательства.

Финансовые ресурсы - материально-вещественный носитель финансовых отношений. Финансовое распределение охватывает общественный продукт и часть стоимости НБ, поэтому к финансовым ресурсам относим ту часть стоимости общественного продукта и НБ, которая распределяется и перераспределяется с помощью финансов. Финансовые ресурсы - денежные доходы и накопления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей, нужд обороны и госуправления.

Финансовые ресурсы являются одной из составных частей всех денежных ресурсов, обращающихся в стране, которые кроме них включают также кредитные ресурсы, денежные доходы населения, оборотные средства предприятий. Провести грань между финансовыми ресурсами и денежными доходами нетрудно. т.к. финансовые ресурсы находятся в распоряжении государства и субъектов хозяйствования, а вторые - в руках граждан и используются для обеспечения жизненных потребностей.

Кредитные и финансовые ресурсы имеют разные источники, а во II, - кредитные используются на условиях срочности, платности, возвратности.

Оборотные средства также не включаются в состав финансовых ресурсов, т.к. особенности использования оборотных средств на предприятии предполагают постоянное, неразрывное их обращение в форме натурально-вещественного слагаемого. Предприятие не может оборотные средства даже временно направить на другие цели, т.к. ОС всегда должны строго использоваться на обслуживание кругооборота предметов труда на предприятии. Финансовые ресурсы не обладают большей независимостью от натурально-вещественной формы стоимости создаваемого продукта. Они могут распределяться и перераспределяться по различным каналам и денежным фондам, поэтому специалисты не включают оборотные средства в состав финансовых ресурсов.

Состав финансовых ресурсов: основу составляет СОП (на микроуровне - выручка). Он подразделяется на ВНП и возмещение фонда оборотных средств.

Возмещение фонда оборотных средств - закупка товарно - материальных ценностей, предметов труда для возобновления производственного процесса, здесь финансовые ресурсы формируются засчет излишка основных средств.

В состав ВНП на стадии первичного распределения включаются:

- возмещение основных средств, фонд оплаты труда и чистый доход общества.

Возмещение основных средств происходит за счет амортизационного фонда (только реновация), ремонтного фонда и нематериальных активов;

- все эти 3 элемента являются отдельными видами финансовых ресурсов)

Фонд оплаты труда не относится к финансовым ресурсам, но из з/пл удерживаются налоги(т.е. часть ФОТ через вторичное распределение превращается в финансовые ресурсы) и добровольные платежи (страховые взносы, покупка ЦеБу).

Чистый доход общества включает 3 категории:

1) Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2) Отчисления во внебюджетные фонды и другие платежи, включаемые в себестоимость продукции.

3) Прибыль. И все эти 3 элемента входят в состав финансовых ресурсов.

Т.е. к финансовым ресурсам относится большая часть созданного обществом продукта. По данным Минфина, в 1996 году объем финансовых ресурсов составил 1624 трлн. рублей, а ВВП - 2300 трлн. рублей; прогноз на 1997 год - 2100 и 2720 трлн. руб. соответственно. Структура финансовых ресурсов:

-27 % - амортизационные отчисления (из-за переоценки);

-24% - прибыль;

-18% - косвенные налоги;

-15% - во внебюджетные фонды.

Пути увеличения финансовых ресурсов :

I. Внешние займы - привлечение финансовых ресурсов других государств.

II. Своеобразный источник финансовых ресурсов - денежная эмиссия. Обращаясь к печатному станку, государство облагает нас незримым косвенным налогом.

Еще один путь - национальное имущество, оцениваемое в $3,5 трлн., которое лишь частично входит в состав финансовых ресурсов через выручку от реализации государственного имущества и приватизации, от продажи ненужного имущества юридических лиц, остатков неиспользованных финансовых фондов, созданных в прошлые годы(бюджетные, внебюджетные, резервные, экономического стимулирования), выручка от реализации бесхозного, конфискованного имущества, возврат кредитов некоторыми странами- должниками. По прогнозам на 1997 год, доходы от продажи имущества - 14 трлн рублей - около 0,5%.

Источники финансовых ресурсов стоимость общественного продукта и НБ:

Виды - конкретные формы, в которых осуществляется финансовое распределение этих источников (конкретные платежи, отчисления, доходы, накопления, которые мы относим к финансовым ресурсам.

Объем финансовых ресурсов в первую очередь зависит от объема ВВП, создаваемого в стране, их номинальная величина также зависит и от масштаба цен, а также от соотношения отдельных частей общественного продукта, и прежде всего необходимого и прибавочного продукта( чем больше прибавочный, тем больше величина финансовых ресурсов. Увеличение финансовых ресурсов также может происходить засчет увеличения стоимости основных фондов в результате изменения нормы амортизации или переоценки основных фондов.

Факторы, влияющие на величину отдельных видов финансовых ресурсов :

1) На величину амортизации влияют : уровень амортизационных норм, балансовая стоимость основных фондов, соотношение между отдельными элементами основных фондов.

2) Отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они установлены в % от ФОТ, то зависят от величины ФОТ, ставок страховых взносов, уровня собираемости.

3) Прибыль зависит от уровня рентабельности(издержек), объема производства и реализации, структурных сдвигов и цены - как основного фактора.

4) Косвенные налоги зависят от объема облагаемого оборота, уровня ставок косвенных налогов, собираемости(налоговой дисциплины) и уровня налоговых льгот.

Нехватка финансовых ресурсов, с 1 стороны в результате прямого сокращения их реального объема из-за спада производства, а с другой стороны - резкое увеличение потребности в финансовых ресурсах всех сфер финансовых отношений, вызванных необходимостью инвестирования структурной перестройки экономики (демилитаризация, демонополизация); дезынтеграция производства и социальная защита малоимущих, кроме того увеличение затрат в результате обнищания большой группы населения.

Дополнительные источники финансовых ресурсов, из-за чего недополучаем - несовершенство законов; - ошибки принятия управленческих решений (уход за рубеж огромных капиталов, в больших масштабах оказывается экономическая помощь другим странам.

Потеря финансовых ресурсов происходит в результате продажи крупных предприятий за мизерные цены во времена ваучеризации ( е.g. Англия в свое время от этого получила $100 млрд., а Россия - около $2-3 млрд.

Огромный источник финансовых ресурсов заключен в полезных ископаемых, которые по разным данным оцениваются в $29 трлн.

Кроме того, огромный финансовый потенциал заключается в высококвалифицированной рабочей силе, однако государство не создает благоприятных условий для ее экспорта, в то время как во многих других странах грамотно поставленный экспорт рабочей силы значительно пополняет государственную казну. У нас же в стране в 1995 году за рубеж выехало 11000 чел.

Резервы увеличения финансовых ресурсов: увеличение их реального объема и рациональное их использование. Помимо утечки большой части капитала за рубеж, Россия оказывает весьма солидную помощь другим странам, огромные потери - около $10 млрд. - принесла война в Чечне. Кроме того, запланированы очень большие затраты на предстоящие крупные проекты (ж/д магистраль С.-Петербург - Москва; Олимпийские игры в С.-Петербурге).

Основные направления использования финансовых ресурсов :

1. Расходы (использование финансовых ресурсов на обеспечение воспроизводственного процесса - средства коммерческих предприятий. Сюда относятся : расходы на финансирование капвложений, затраты на ремонт, на приобретение нематериальных активов, восполнение недостатка и финансирование прироста оборотных средств; выплата премий работникам для стимулирования труда; предоставление дотаций убыточным предприятиям; формирование резервного фонда; выплата страхового возмещения предприятиям и организациям, финансирование НИОКР.

2. Финансирование социально-культурных расходов. Выплаты нетрудоспособным, малоимущим, финансирование социально-культурных учреждений некоммерческого типа; страховые возмещения по личному страхованию, выплачиваемые гражданам страховыми органами, оказание материальной помощи, различные социальные льготы.

3. Использование финансовых ресурсов на нужды обороны, правоохранительных органов, органов государственной власти.

Расходы на выполнение финансовых обязательств перед учредителями, инвесторами (расходы по обслуживанию государственного внешнего и внутреннего долга); выплата дивидендов акционерам; % по акциям промышленных предприятий).

Вывод: по результатам данной главы можно сделать вывод, что не смотря на участие государства в поддержке малого предпринимательства, данная отрасль имеет ряд проблем, для предотвращения которых необходимо время и разработка специальных программ. Финансы индивидуальных предпринимателей относятся к сектору корпоративных финансов и оказывают большое влияние на финансовую систему всей страны. Финансы индивидуальных предпринимателей взаимодействуют с государственным бюджетом при уплате налогов и сборов, по которым для них предусмотрены специальные налоговые режимы.

Глава 2. Анализ деятельности ИП (статистика за 3 последние года)(обязательно должны бить графики или диаграммы)

2.1. В РФ

Под анализом хозяйствования субъекта часто понимают оценку эффективности его работы, материального положения бизнеса, обоснованности налогообложения. Все эти параметры ведения предпринимательства играют немаловажную роль. Их оптимизация влечёт за собой возможность расширения предприятия, увеличения прибыли, уменьшение суммы уплачиваемых налогов и сборов.

Финансовое положение ИП

Характеризуется этот показатель состоянием материальных ценностей исходя из источников их получения и расходования. Смысл анализа заключается в возможности спрогнозировать размер прибыли, нахождении путей её увеличения, а также уменьшения расходов, связанных с ведением бизнеса. Определить финансовое положение ИП можно, применив методы внутреннего и внешнего анализа материального положения. Внутренний проводится самим индивидуальным предпринимателем, внешний - с помощью аудита. Основным документом для этих целей служит бухгалтерская отчётность предпринимателя. Индивидуальные предприниматели законодательно освобождены от необходимости вести баланс, но существует письменная отчётность о товарообороте, прибыли и расходах, согласно которой и можно оценить эффективность деятельности ИП. Анализ финансового положения осуществляется путём оценки структуры общего капитала, интенсивности и обоснованности его использования, а также устойчивости и платёжеспособности предпринимателя. Анализ деятельности индивидуального предпринимателя необходим для построения адекватной модели дальнейшего функционирования малого предпринимательства. Финансовое состояние ИП может являться кризисным, неустойчивым и устойчивым. Устойчивое положение характеризуется высокой платёжеспособностью, возможностью вовремя и в полном объёме отвечать по обязательствам; кризисное - прямой путь к банкротству. Анализ финансов ИП - оценка экономического потенциала, материального положения в целом, анализ баланса (если таковой имеется) или отчётности, текущих изменений в материальном положении ИП, ликвидности и рентабельности. Вся эта работа направлена на выработку стратегии по устранению недостатков хозяйствования, увеличения устойчивости платёжеспособности и эффективного использования прибыли.

Оценка налогообложения

Выбор наиболее подходящей системы налогообложения для ИП осуществляется ещё на этапе регистрации, хотя впоследствии предприниматель вправе перейти на другой вид уплаты налогов.

УСН (упрощённая система налогообложения) наиболее приемлема для начинающих бизнесменов, так как освобождает последних от уплаты налогов на доход и имущество. Следуя статье 346.20 Налогового кодекса, ИП оплачивает 6% от дохода, или на выбор 15% от прибыли (доходы за вычетом расходов).

Общая система (ОСН) включает в себя 13% от дохода и 18% налога на добавленную стоимость (он же НДС). Помимо этого, от специфичности хозяйствования зависят другие налоги, обязательные к уплате ИП - налог на землю, акцизный и водный, таможенные пошлины и прочие.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) - целесообразен в том случае, когда значения прибыли существенно разнятся в различные периоды. В таком случае величиной налога выступает усреднённое значение, но иногда с применением поправочных коэффициентов.

Анализ деятельности индивидуального предпринимателя поможет выявить наиболее целесообразную форму отчисления налогов и перейти на неё в случае обоснованной необходимости.

Рентабельность также подвергается оценке, как один из важнейших показателей экономической эффективности. Этот показатель определяет эффективность вложения средств. Повышение её возможно за счёт увеличения стоимости товаров или услуг, оказываемых ИП. Но увеличение это должно быть адекватным, не чрезмерным. Именно расчёт коэффициентов рентабельности позволит увидеть пути повышения прибыли, доходность бизнеса в целом.

Проведя подробный и адекватный анализ деятельности индивидуального предпринимателя, возможна оценка текущей ситуации, изучение перспектив для дальнейшего развития и, возможно, внесение изменений в существующую структуру фирмы. Обеспечение экономического роста ИП также невозможно без своевременного оценивания результатов деятельности и их корректировки.

Количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 мая 2018 года.

Таблица 1. Статистика МСП

Таблица 2. Критерии МСП, 2016г.

2.2. За рубежом

Актуальность рассмотрения вопросов поддержки малого и среднего предпринимательства обусловлена тем, что с середины марта 2014 года США и странами Евросоюза были введены экономические санкции против России. Появляются реальные возможности развития импортозамещения, а значит и развития отечественного малого и среднего предпринимательства (далее МСП).

Необходимо сравнить поддержку МСП в России и некоторых зарубежных странах.

Малое и среднее предпринимательство в России и США успешно функционирует, прежде всего, благодаря государственной поддержке. В России такую поддержку осуществляет Минэкономразвития, а в США Администрация малого бизнеса (SBA). Обе страны обеспечивают финансовую поддержку малых и средних предприятий и выделяют средства из федерального бюджета на научные исследования.

Также поддержки имеют некоторые различия.

Во-первых, у США 55 % инноваций, внедряемых в малый бизнес, поддерживается спонсорами SBA, в России такой практики нет. Но Россия использует другие методы поддержки инноваций - это различные конкурсы, гранты, создание выставочно-ярмарочной деятельности и т. д.

Во-вторых, США акцентирует свое внимание на том, что важнейшим фактором существования МСП является организация крупной сети поддержки это, в первую очередь, финансовая (наличие доступных источников рискового капитала) и материально-техническая (допустимость покупки на льготных условиях зданий, сооружений, техники, транспортных средств и т. д.).

В России не разработан и не используется механизм материально-технической поддержки МСП. В современных условиях такая поддержка была бы необходима. Это позволило бы молодым предпринимателям брать в аренду за более низкую цену необходимые средства производства.

Финансовую поддержку МСП в России, как говорилось ранее, осуществляет Минэкономразвития с помощью специальных Фондов.

Рассмотрим качество деятельности Фонда на отдельном субъекте Российской Федерации, таком как Магаданская область.

По данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Магаданской области в Фонд развития предпринимательства за четыре года работы (с 2009 по 2014 гг.) обратились с просьбой о консультации 725 субъектов МСП. Физических лиц - 278, юридических - 263, а крестьянско-фермерских хозяйств - 30 [4].

С 2009 по 2014 год было заключено 663 соглашения между Фондом и субъектами МСП по предоставлению субсидий, грантов и поручительств. За весь период работы Фонда субъекты МСП создали 703 дополнительных рабочих места. Финансовая поддержка МСП была оказана на сумму 417 357 960 рублей 72 копейки.

Для наилучшего комплексного анализа рассмотрим поддержку, осуществляемую в других странах. В качестве примера проанализируем Германию и Японию.

В Японии развитие малого бизнеса приобрело важную значимость, так как малые и средние фирмы это значимый элемент экономики, так как на них занято свыше 80 % общего числа занятых [5].

Центральные и местные органы власти активизируют развитие малого бизнеса при помощи кредитных и налоговых льгот, займов и обучения кадров. Вместе с тем, предприятиям малого и среднего бизнеса предоставляется безвозвратная финансовая помощь на реализацию научно-технических программ.

В Германии основная часть программы поддержки предпринимательства осуществляется посредством кредитования [1, с. 38].

Кредит можно получить только при условии платёжеспособности предпринимателя. Коммерческие банки заключают с финансовой группой KfW договор о рефинансировании кредитов, согласно которому обязуются возвратить предоставленные им средства. Далее государственный банк переводит деньги коммерческим банкам, с помощью которых осуществляется предоставление кредитов малым и средним предприятиям.

Все выплаты по процентам, которые включены в условия кредита, переводятся коммерческими банками государственному.

Ответственность за возврат суммы кредита (от 50 до 100%) берет на себя коммерческий банк.

Укажем льготные условия, которыми могут воспользоваться малые и средние предприятия:

- низкая пр

Оглавление

- Введение

- Выводы

- Список литературы

- Приложение

Заключение

В данной работе был проведен анализ финансов индивидуальных предпринимателей на современном этапе их развития на при мере Российской Федерации. Первая глава содержала анализ теоретических аспектов, связанных с сущностью индивидуальных предпринимателей. Финансы индивидуальных предпринимателей представляют собой денежные накопления физических лиц, выступающих в качестве индивидуальных предпринимателей и используемые ими на финансирование расходов. Финансы индивидуальных предпринимателей относятся к малому бизнесу, наделенному рядом преимуществ, делающих его привлекательным для ведения. В качестве основного преимущества, которое можно отнести к государственной важности является содействие занятости и формирование устойчивого среднего класса.

Вторая глава посвящена практическому анализу финансов индивидуальных предпринимателей в России. В 2016 году финансы индивидуальных предпринимателей в России занимали 9,8% от совокупного дохода населения страны, то есть находились на третьем месте в общей структуре доходов. Финансы индивидуальных предпринимателей имеют ощутимую поддержу о стороны государства. В качестве примера можно выделить введение специальных налоговых режимов с пониженными ставками для индивидуальных предпринимателей.

Однако не смотря на государственную поддержку деятельность индивидуальных предпринимателей испытывает ряд проблем, для решения которых необходимо использовать передовой опыт зарубежных стран по вопросу становления малого бизнеса в стране. Таким образом, цель работы была достигнута, а сопутствующие задачи решены.

Список литературы

1. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы. - М.: Феникс, 2015, 267 с.

2.Абрютина, М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: учебное пособие. - Москва: Издательство "Финпресс", 2018. - 432 с.

3. Асейнов Р.С., Набиев Р.А., Семенов В.М. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2015, 125 с.

4.Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - Москва: Финансы и статистика, 2018. - 283 с.

5.Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - Москва: Финансы и статистика, 2017. - 350 с.

6. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2017, 541 с.

7. Бланкина И.А. Управление финансовыми ресурсами. - М.: Омега-Л, 2016, 329 с.

8. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы. - СПб.: Питер, 2015, 148 с.

9. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: ИНФРА-М, 2016, 431 с.

10. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансовый менеджмент. - М.: КноРус, 2017, 118 с.

11. Глазунов В.Н. Финансы фирмы. - М.: Экономика, 2015, 651 с.

12. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015, 297 с.

13. Гусева Т.А., Ларина Н.В. Индивидуальный предприниматель. - М.: Юстицинформ, 2016, 199 с.

14.Панков, Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - М.: Финансы, 2018. - 184 с.

15.Финансы. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 504 с.

16.Финансовый анализ / под ред. Ефимовой О.В. - Москва: Бухгалтерский учет, 2018. - 208 с.